À l’avenir, l’ANAF analysera également les membres de la famille et procédera à des évaluations en fonction du mode de vie

Au cours de la période allant de 2023 à 2025, l’Agence nationale de l’administration fiscale (ANAF) entend élargir considérablement ses sources d’information sur les revenus des travailleurs indépendants perçus par des personnes physiques, afin d’augmenter le nombre de ceux qui déclarent et paient l’impôt sur le revenu. Entre autres mesures, l’ANAF indique qu’elle élargira son analyse pour inclure les revenus des membres de la famille d’un contribuable, et que toutes les transactions effectuées par le contribuable seront utilisées pour faire des évaluations en fonction du mode de vie.

Toutes ces questions sont décrites en détail dans la Stratégie pour accroître la conformité volontaire dans le domaine de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Roumanie 2023- 2025. Le document a été récemment publié par l’ANAF et il est souligné que les mesures s’adressent aux indépendants et non aux salariés.

“La conformité fiscale doit être abordée par une nouvelle gestion des risques, efficace et orientée vers les domaines présentant un risque accru de non-respect des obligations fiscales. L’expérience pratique de l’ANAF montre qu’il existe des segments de la population des contribuables qui paient l’impôt sur le revenu qui ont un niveau de conformité fiscale relativement faible. Les domaines spécifiques identifiés comme présentant un risque élevé de non-observance comprennent non-déclaration ou sous-déclaration des revenus d’un travail indépendant, des revenus de location et des revenus de placement. (…) En matière d’impôt sur le revenu, une collecte de données supplémentaire est requise analyser pleinement l’étendue et l’origine du risque de non-conformité, permettant ainsi l’élaboration de mesures appropriées d’atténuation des risques. En outre, une analyse plus avancée des données existantes pourrait apporter de nouveaux avantages futurs. »expliquent les autorités.

Ainsi, afin de mieux identifier les personnes physiques qui se soustraient partiellement ou totalement à leurs obligations déclaratives et de paiement, l’ANAF souhaite essentiellement :

1. Extension de la collecte de données par des tiers.

Informations collectées auprès de tiers en relation Affaires électroniques et les autres revenus générés par le biais de plateformes en ligne (telles que les places de marché) seront utilisés pour vérifier si les particuliers ont rempli leur obligation d’enregistrement fiscal. Fondamentalement, les autorités seront en mesure d’analyser précisément l’historique des transactions d’une personne en particulier. Bien que cela ne soit pas directement mentionné, il semble que ceux de l’ANAF parlent de certains rapports qui seront mis en œuvre dans la prochaine période (déclaration des transactions via les places de marché et déclaration des envois de colis avec paiement à la livraison).

En même temps, ils sont également considérés de nouveaux types de rapports, de partage d’informations et plus :

  • entreprises qui émettent des cartes de crédit et de débit déclaration périodique (par exemple annuelle) des données des titulaires et du volume des transactions, et déclaration périodique de ces activités aux intermédiaires dans les transactions de crypto-monnaie ;
  • agences immobilières déclarer les baux ou plateformes de location déclarer les contrats de location conclus par l’intermédiaire d’agents immobiliers ;
  • procéder à l’échange automatique d’informations avec l’ANAF concernant les registres immobilitéregistres une voitureregistres de Actions;
  • transmission téléphonique du rapport l’évasion fiscale, avec une garantie d’anonymat pour ceux qui la commettent.

Fondamentalement, la stratégie a expliqué que toutes ces informations financières, ainsi que celles qui parviennent déjà à l’ANAF, seront utilisées pour obtenir un aperçu des transactions effectuées par la personne dans l’année et pour identifier les risques fiscaux : “En utilisant des données sur les soldes des comptes bancaires nationaux, les soldes des comptes étrangers, le volume des transactions par carte de crédit, les achats d’actions, de biens immobiliers, de voitures et les transactions en monnaie électronique pour créer une image complète du volume de transactions d’une année donnée et identifier les risques de non-conformité.”

2. Détermination de l’assiette fiscale en évaluant les impôts en fonction du mode de vie.

D’après le document publié par l’ANAF, il semble que l’on verra “l’élaboration du cadre juridique et procédural de la détermination du revenu imposable sur la base des méthodes indirectes de détermination du revenu, y compris sur la base d’indicateurs de style de vie. En ce sens, le personnel qui effectuera les contrôles sera spécialement formé.

De plus, les inspecteurs ne se limiteront pas seulement aux données financières de la personne physique qui fait l’objet de l’inspection, mais ils étendront leurs chèques à d’autres membres de la famille pour identifier les incohérences. Plus précisément, le document dit que c’est l’un des objectifs “extension des capacités d’analyse à toute la famille du contribuable, y compris les données financières et patrimoniales des conjoints et des enfants”. De cette façon, les autorités pourront périodiquement comparer automatiquement les revenus qu’elles ont estimés avec les revenus déclarés par les contribuables.

Cependant, la stratégie il ne précise pas ce que pourrait signifier l’idée d’une taxation basée sur le mode de vie. Par conséquent, il est actuellement difficile de préciser quels changements une telle approche pourrait apporter aux règles de la loi fiscale.

3. Optimisation des contrôles et augmentation du nombre de contrôles documentaires.

Quant à la partie conduite des contrôles, l’ANAF écrit que les contrôles seraient optimisés de manière à ce que se concentrer en particulier sur les contribuables à haut risque qui ont le potentiel de générer des revenus élevés. De plus, les zones à risque prioritaires seront identifiées et les inspecteurs qui effectueront la surveillance recevront une formation spécialisée. En même temps, ils veulent augmenter le nombre contrôles documentaires (ces audits sur place qui se déroulent exclusivement à distance).

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