IVA e-commerce – nuove regole fiscali per le vendite transfrontaliere

IVA e-commerce. Il pacchetto e-commerce non è altro che una serie di modifiche alla legge sull’IVA nell’e-commerce internazionale e nelle relazioni B2C di importazione. È rivolto agli imprenditori che effettuano consegne transfrontaliere di merci e forniscono servizi transfrontalieri ai consumatori dell’UE in occasione di eventi B2C.

L’attuazione della legislazione dell’UE sul pacchetto IVA per il commercio elettronico è regolata dalla legge del 20 maggio 2021 che modifica la legge sull’imposta sui beni e servizi e alcuni altri atti. Le nuove regole entreranno in vigore il 1 luglio 2021.
Secondo le informazioni fornite dal ministero delle Finanze, lo scopo dell’introduzione della legislazione dell’UE è quello di
In primo luogo, l’inasprimento dell’IVA sul commercio elettronico e l’importazione, facilitando la liquidazione quando si vendono beni e servizi e migliorando la competitività dell’UE nei confronti degli imprenditori non UE. Inoltre, aumenterà il gettito IVA, che sarà detratto da molti beni e servizi finora non tassati.

IVA e-commerce: cosa è cambiato?

I nuovi regolamenti introducono il concetto di ESPO al posto della vendita a distanza, ovvero la vendita a distanza intracomunitaria di beni (articolo 2, paragrafo 22a) e la vendita a distanza di beni SOTI importati (articolo 2, paragrafo 22 ter).

Da luglio di quest’anno. liquidato Esenzioni IVA sulle importazioni di merci in “piccoli colli” fino a 22 EUR in tutti gli Stati membri. Forse questo aiuterà a livellare le condizioni per gli imprenditori dell’e-commerce nei paesi dell’Unione Europea, inclusa la Polonia, con le aziende nei paesi terzi. Finora, gli imprenditori dell’UE hanno perso la concorrenza ineguale con l’IVA di società non UE su vendite più convenienti.

Allo stato attuale, le vendite a distanza intracomunitarie di beni sono ancora soggette ad IVA. Tuttavia, è stata introdotta una procedura UE semplificata per evitare di registrarsi all’estero e di pagare lì l’IVA locale. Sportello unico (OSS). È sufficiente segnalare trimestralmente l’IVA estera a un’autorità fiscale del tuo paese, che è sostanzialmente il tuo paese di residenza. E questa terra divide l’imposta pagata con la terra dell’acquirente.

Le dichiarazioni rese con procedura UE o extra UE non mostrano l’imposta inclusa negli acquisti. I costi sostenuti per la gestione dell’impresa devono continuare a essere presi in considerazione nella dichiarazione nazionale. Alcuni costi sostenuti in uno Stato membro possono ancora essere rimborsati attraverso una procedura di rimborso dell’IVA.

L’iscrizione alla procedura speciale OSS richiede la presentazione di una domanda di registrazione al capo del secondo ufficio delle imposte a Warszawa-Śródmieście. Una domanda di registrazione compilata deve essere presentata al regime speciale pertinente (EU-VIU-R o non EU VIN-R). E se si agisce tramite un agente, la procura originale deve essere presentata su un modulo PPS-1. La registrazione ha effetto il primo giorno del trimestre solare successivo a quello in cui il soggetto passivo ha presentato domanda per la procedura OSS.

Se la prestazione di servizi o la consegna di beni inizia prima della data di registrazione, la fatturazione decorre dal primo giorno di consegna di tali servizi o beni. È condizione che l’inizio dell’attività sia notificato al capo del secondo ufficio delle imposte di Warszawa-Śródmieście secondo una procedura speciale. Il termine per la notifica è il decimo giorno del mese successivo a quello in cui il servizio o il bene è stato fornito per la prima volta dal professionista.

Inoltre, i cambiamenti sono maggiormente avvertiti dalle piccole imprese che vendono in diversi Stati membri dell’UE. Per l’UE nel suo insieme è stata creata una soglia di 10.000 posti di lavoro. euro (42mila zloty). Ciò significa che sempre più imprenditori registrano l’IVA nel paese dell’acquirentequando non utilizzano un sistema speciale.

Piattaforma OSS utile per le piattaforme di vendita nell’Unione Europea

Imprenditori impegnati in vendite a distanza intracomunitarie di beni dopo il superamento della soglia di 10 000. possono registrarsi per la partita IVA nel paese dell’acquirente o utilizzare la procedura OSS.

In precedenza, esisteva una soglia rigorosamente definita per le cosiddette vendite per corrispondenza, diversa in ciascun paese dell’UE. Dopo essere stato superato, è stato considerato registrato ai fini dell’IVA nel paese dell’acquirente e in relazione ad es. l’obbligo di presentare dichiarazioni e conservare i registri IVA in conformità con la legislazione fiscale locale. Al momento, quando optano per la procedura OSS, gli imprenditori non devono registrarsi per la partita IVA nel paese destinatario. Questa procedura consente di includere tutte le spedizioni UE in un’unica dichiarazione IVA. L’amministrazione dello Stato membro di identificazione trasferisce l’imposta versata agli Stati membri di consumo. Ciò semplifica notevolmente gli obblighi dei venditori IVA online, poiché riduce le formalità per la vendita di beni ad altri mercati dell’UE.

piattaforma IOSS

Dal 1.7.2021 tutti i beni di basso valore acquistati online acquistati nell’UE – fino a € 150 – sono soggetti a IVA.

Da quel momento l’IVA viene riscossa e pagata dalle piattaforme di vendita online esenti, che fungono da intermediari nell’esecuzione della transazione, oltre che dai portali di aste e persino dai social network. Conformemente all’articolo 7 bis. 1. Qualora il commerciante faciliti la vendita a distanza di beni importati mediante un’interfaccia elettronica in spedizioni di valore effettivo non superiore a 150 EUR, si considera che il commerciante abbia ricevuto i beni e li abbia consegnati lui stesso. Ciò significa che parte della responsabilità per la corretta liquidazione dell’IVA viene trasferita ai fornitori e intermediari per operazioni transfrontaliere. Di conseguenza, il numero di imprenditori soggetti allo sdoganamento IVA diminuirà.

Allo stesso tempo, è nato un nuovo tipo vendita a distanza di merci importate, ovvero merci inviate da paesi terzi a destinatari nell’UE (SOTE). Le società che non hanno sede in un paese dell’UE devono istituire un intermediario dell’UE per riscuotere e liquidare l’IVA sulle loro transazioni. C’è anche una procedura speciale – Porta uno sportello unico (IOSS), che consente spedizioni fino a € 150 al fornitore e broker piattaforma di vendita dichiarazione dei redditi e pagamento dell’imposta tramite l’IOSS nello Stato membro di identificazione.

Gli imprenditori possono beneficiare dell’esenzione IVA anche importando beni fino a 150 €, a condizione che l’IVA pagabile presso SOTI sia dichiarata nello IOSS e la partita IVA IOSS del soggetto passivo al momento dell’importazione dei beni. (fornitore/interfaccia elettronica) tramite IOSS.

Marek Strzałała, Coordinatore contabile completo di Acartus SA

Per saperne di più, vedi »

Nuove regole per l’e-commerce

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